ВАЖНО. Информация для владельцев счетов (вкладов), открытых в банках, находящихся за рубежом

Юлия Л, 27.05.16

  1. Юлия Л

    Юлия Л Постоянный участник

    Регистрация:
    21.01.14
    Сообщения:
    2.706
    Адрес:
    Самара
    Информация от 27 мая 2016 года

    В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»(далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
    Резидент обязан представлять уведомления об открытии счёта в налоговый орган по месту своего учёта.
    Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов указанных счетов (вкладов) представляется не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов).

    Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

    Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.

    Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

    Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

    Внимание. Административную ответственность за нарушение валютного законодательства регламентирует статья 15.25 КоАП РФ. Информация предоставлена на 13.05.2016. К статье часто выходят изменения и дополнения.

    Также не следует забывать о необходимости представления налоговым органам по месту своего учёта отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (п. 7 ст. 12 закона N 173-Ф3).
    Правила представления резидентами налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждены постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

    Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки.

    Отчет максимально прост в заполнении: необходимо указать название банка и страны, где открыт счет, его номер, а также четыре суммы – сумму на счете на начало года, общие суммы зачислений и списаний за год и остаток средств на конец года. Отчет направляется в налоговый орган в электронном виде через "Личный кабинет налогоплательщика" или на бумажном носителе (лично, через представителя или заказным письмом с уведомлением о вручении). При этом важно отметить, что Постановление не содержит обязанности прикладывать к отчету выписки из банка, но налоговый орган при возникновении вопросов вправе потребовать их предоставления.

    В случае если иностранный счет был закрыт в 2015 году, отчитаться по нему все равно нужно не позднее 1 июня 2016 года. А если счет был закрыт в январе 2016 года, то необходимо будет предоставить отчет за 2015 год и отчет за 2016 год в течение одного месяца с момента закрытия счета.

    За нарушение порядка представления отчета о движении денежных средств по счету в иностранном банке для граждан предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 тыс. до 3 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). В случае непредставления отчета в срок и запрашиваемых налоговым органом документов размер штрафа зависит от периода просрочки: не более чем на 10 дней – от 300 до 500 руб., более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней – от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб., а просрочка продолжительностью более 30 дней наказывается штрафом в размере от 2,5 тыс. до 3 тыс. руб. (ч. 6.1-6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Что делать тем, кто в положенные сроки не уведомил о счете и хочет избежать административной ответственности за неуведомление о счете за рубежом.

    Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" закрепил положение о том, что подача декларации в рамках этого закона приравнивается к направлению уведомления в налоговый орган об имеющемся иностранном счете. Т. е. до 30 июня 2016 года вы можете добровольно задекларировать свой счет, что позволит избежать административной ответственности. Советую внимательнее прочитать закон, так избежать ответственности за неуведомление можно, но стоит учитывать законны ли были операции по счету в рамках валютного законодательства.

    На форуме в течение года вопросы валютного законодательства обсуждались в следующих темах

    Участие в контролируемых иностранных компаниях по законодательству России. Уведомление ФНС
    bglife.ru/threads/16966/
    О добровольном декларировании
    bglife.ru/threads/17158/page-31#post-1065164
    Валютный занавес готов опуститься? (Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле)
    bglife.ru/threads/17158/page-35
     
    27.05.16
Загрузка...