Налоги в Болгарии

Balkan Consul, 23.08.11

  1. Balkan Consul

    Balkan Consul Гости

    Ещё по этому вопросу советуем прочитать тему: https://www.bglife.ru/threads/2705/

    Какая нормативная база по налогам существует в Болгарии?
    Основными налоговыми законами являются:
    • Закон о корпоративном подоходном налоге;
    • Закон о налоге на добавленную стоимость;
    • Закон об акцизах;
    • Закон об обложении доходов с физических лиц;
    • Закон о местных налогах и сборах;
    Каковы ставки по корпоративному налогу?
    В настоящее время корпоративный налог в Болгарии составляет 10%.

    Есть ли разница в налогообложении деятельности местных и иностранных юридических лиц?
    Нет, разницы нет. Налоговыми субъектами (носителями налоговых обязательств) по ЗКПН являются местные и иностранные юридические лица и не персонифицированные компании. Проще говоря Иностранные юридические лица облагаются корпоративным налогом за ведение хозяйственной деятельности если она велась в стране. Прибыль и доходы местных юридических лиц считаются, что они получены от источника в стране, кроме случаев, когда закон предусматривает другое. Прибыль и доходы считаются полученными в стране, когда они происходят от хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории Болгарии, включая и случаи, когда это осуществляется через представителя. Когда деятельность осуществляется частично на территории Болгарии или в границах ее исключительной экономической зоны и континентального шельфа, и является невозможным определить прямую часть прибыли, происходящей из источников в стране, для таких случаев считается часть от общей прибыли, соответствующая относительной доли деятельности, осуществляемой в стране.

    Из чего формируется прибыль по Болгарским стандартам с которой платятся налоги?
    Облагаемая прибыль является положительной величиной, определенной на основе годового финансового результата, установленная как разница между доходами и расходами, которые подлежат преобразованию по правилам, определенным в законе.

    Каким налогом облагаются дивиденды в Болгарии?
    • Дивиденды и ликвидационные доли, начисленные местными юридическими лицами и не персонифицированными компаниями в пользу местных физических лиц, местных юридических лиц, которые не являются юридическими лицами и иностранными лицами, облагаются налогом в размере - 7%, который удерживается у источника и является окончательным. Иностранные лица из стран - членов ЕС не подлежат в Болгарии обложению налогом от источника дивидендов и ликвидационных долей, при условии, что является иностранным лицом:
    • облагается корпоративным налогом или подобным корпоративным налогом на прибыль, согласно местному законодательству соответствующего государства, без права иметь выбор или освобождение от обложения этим налогом;
    • является действительным владельцем дохода и владеет не менее 20% от доли/акций местного лица;
    • к моменту начисления дивидендов или ликвидационных долей владело долями/акциями постоянно в течение не менее одного года.
    В какой Валюте оплачиваются налоги в Болгарии, если прибыль формируется в иностранной валюте?
    В Болгарских левах (BGN).

    Куда и когда подаются отчеты по налогам?
    Налоговая декларация подается в территориальную дирекцию по налоговой регистрации до 31 марта следующего календарного года.

    Какова Налоговая ставка по НДС в Болгарии?
    Налоговая ставка НДС по Закону составляет 20% за каждую облагаемую поставку товаров или услуг, включая при импорте товаров, кроме тех случаев, когда сам закон предусматривает другое. Налогоплательщиком по ЗНДС является каждое лицо, которое выполняет независимую экономическую деятельность, независимо от целей и ее результатов в Болгарии.

    Что является независимой экономической деятельностью в Болгарии?
    Независимой экономической деятельностью является всякая деятельность, выполняемая постоянно или периодически, включая любую интеллектуальную деятельность, которая осуществляется в качестве свободной профессии. Независимая экономическая деятельность является любой деятельностью, которая связана с производством, торговлей, сельским хозяйством, предоставлением услуг, добычей сырья, завершением подготовительных и вспомогательных работ, осуществляемых для использования или потребления потребителями.

    Что является товаром в Болгарии?
    Товаром является любая движимая и недвижимая вещь, за исключением денег в обращении, как законного платежного средства. Товаром является и: электрическая энергия, газ, вода и тепловая энергия.

    Каков предел облагаемого оборота по Закону НДС?
    • Если Ваш оборот превышает свыше 50 тыс. левов, реализованный в последние 12 месяцев, то необходимо зарегистрироваться (как плательщик НДС). Эти правила не применяются по отношению к иностранному лицу, по которому налицо одновременно следующие условия:
    • лицо не установлено в стране;
    • нет объекта на территории страны;
    • производятся поставки с места выполнения на территории страны только следующих услуг, по которым получатель является зарегистрированным по этому закону лицом:
    • передача собственности или предоставление лицензии, патента, авторского права, торговой марки, ноу-хау или других подобных прав на индустриальную или интеллектуальную собственность, а также передача прав на пользование программных продуктов;
    • осуществление рекламных услуг;
    • осуществление консультантских услуг от консультантов, инженеров, бухгалтеров, адвокатов, юристов и других, а также осуществленные консультантскими офисами - предприятия;
    • осуществление коммуникационных услуг на далекие расстояния, обработка данных или предоставление информации;
    • принятие обязательств по воздержанию от действий или прав;
    • осуществление финансовых услуг;
    • осуществление страховых услуг, пенсионных услуг;
    • обеспечение персонала;
    • посреднические услуги.
    Имеются ли в Болгарии соглашения об избежание двойного налогообложения?
    Между некоторыми Республиками СНГ и Республикой Болгарией к сожалению не имеется подписанное Соглашение об избежание двойного налогообложения на доходы и имущество. Что касается России и Болгарии – такое соглашение имеется!
     
    23.08.11